Canada
Inscription à la TPS/TVH
Si tes ventes taxables mondiales totales dépassent 30 000 $ CAD dans un seul trimestre civil OU dans les quatre trimestres consécutifs précédents, tu dois t'inscrire à la TPS/TVH auprès de l'ARC. Tu n'es plus un « petit fournisseur » et dois commencer à charger la TPS/TVH immédiatement — incluant sur la vente qui t'a fait dépasser le seuil.
- Seuil : 30 000 $ CAD en 1 trimestre ou 4 trimestres consécutifs
- Doit s'inscrire à l'ARC dans les 29 jours suivant le dépassement du seuil
- Taux de TPS : 5 % (la TVH varie selon la province : 13 % Ontario, 15 % Atlantique)
- L'inscription volontaire est permise et te donne droit à des Crédits de taxe sur les intrants
- Sous le seuil ? Tu es exempté — aucune inscription ni perception requise
TVQ du Québec
Le Québec a sa propre taxe de vente (TVQ) à 9,975 %, administrée par Revenu Québec (distincte de l'ARC). Le seuil de petit fournisseur reflète le 30 000 $ CAD fédéral. Comme facilitateur de marché opérant au Québec, Tokyofishmarket peut être tenu de percevoir la TVQ en ton nom pour les ventes aux consommateurs québécois.
Impôt sur le revenu
Le revenu des ventes du marché est imposable. L'ARC distingue entre la vente à titre de passe-temps et l'activité commerciale en utilisant les « Badges of Trade » — si tu achètes spécifiquement pour revendre, maintiens un inventaire et vends régulièrement, c'est un revenu d'entreprise.
- Revenu d'entreprise : déclaré sur le formulaire T2125 avec ta déclaration T1
- Le revenu de travail autonome déclenche des cotisations au RPC
- Gains en capital sur des collectibles personnels vendus à plus de 1 000 $ : imposables à un taux d'inclusion de 50 %
- Les pertes sur des biens à usage personnel ne sont PAS déductibles
- Date limite de production : 30 avril (15 juin pour les travailleurs autonomes, mais solde dû le 30 avril)
Ce qui est rapporté à l'ARC
Depuis janvier 2024, les plateformes numériques au Canada doivent déclarer les informations des vendeurs à l'ARC selon les Règles de déclaration des plateformes numériques. Ça inclut ton nom, adresse, date de naissance, NAS/NE et tes gains trimestriels totaux. Stripe/Tokyofishmarket peuvent aussi émettre des feuillets T4A pour les frais payés de plus de 500 $.
États-Unis
Déclaration 1099-K
En vertu du One Big Beautiful Bill Act (signé en juillet 2025), le seuil 1099-K est revenu aux niveaux pré-2021 : plus de 20 000 $ ET plus de 200 transactions par année. Les deux conditions doivent être remplies. Le seuil de 600 $ de 2021 est complètement abrogé.
- Seuil : > 20 000 $ ET > 200 transactions par plateforme par année
- Le 1099-K déclare les paiements bruts (avant frais, remboursements, chargebacks)
- Les seuils s'appliquent par plateforme — pas combinés à travers les plateformes
- Peu importe si tu reçois un 1099-K, tout revenu imposable doit être déclaré
- Certains États ont des seuils plus bas — vérifie les règles de ton État
Taxe de vente
Tous les États américains avec une taxe de vente ont maintenant des lois de facilitateur de marché. Ça veut dire que la plateforme — pas le vendeur individuel — est responsable de calculer, percevoir et remettre la taxe de vente sur les transactions du marché. Tu n'as généralement pas à te soucier de la perception de la taxe de vente pour les ventes du marché.
Impôt sur le revenu
Le revenu du marché est déclaré sur le Schedule C (entrepreneurs individuels). Soumis à la fois à l'impôt sur le revenu et à la taxe de travail autonome (15,3 %). Les collectibles détenus plus de 1 an et vendus avec un gain sont imposés à un taux maximum de 28 % de gains en capital — plus élevé que le standard 15-20 % des autres actifs.
Japon
Taxe à la consommation (消費税)
Les vendeurs japonais sont exemptés de la taxe à la consommation (JCT) si les ventes taxables dans la période de référence sont de 10 millions de yens ou moins (~63 000-67 000 $ USD). La période de référence est deux ans avant pour les entrepreneurs individuels.
- Taux standard : 10 % (7,8 % national + 2,2 % local)
- Seuil d'exemption : 10 millions de yens dans la période de référence
- Les transactions d'exportation se qualifient pour un taux zéro
- Le système de facturation (インボイス制度, en vigueur depuis octobre 2023) exige une inscription comme émetteur de facture qualifié pour permettre aux acheteurs commerciaux de réclamer des crédits de taxe sur les intrants
Système de facturation (インボイス制度)
Depuis octobre 2023, le Japon exige que les entreprises s'inscrivent comme émetteurs de facture qualifiés. Si tu n'es pas inscrit, tes clients commerciaux ne peuvent pas réclamer les crédits de taxe sur les intrants complets sur leurs achats chez toi. Les petits vendeurs sous 10 millions de yens peuvent s'inscrire volontairement mais devront alors la JCT. Un calendrier de crédit transitoire s'applique : crédit de 80 % jusqu'en septembre 2026, 50 % jusqu'en septembre 2029, 0 % après.
Quoi suivre
Garde des registres de tout. L'ARC exige 6 ans, l'IRS 3-7 ans, et la NTA japonaise exige 7 ans.
- Chaque vente : date, article, prix, devise, juridiction de l'acheteur
- Coût de base : ce que tu as payé pour chaque article (garde les reçus)
- Frais de plateforme et commissions par transaction
- Frais d'expédition : affranchissement, courrier, assurance
- Matériel d'emballage : boîtes, ruban, papier bulle
- Taux de change à la date de chaque transaction
- Retours et remboursements avec documentation complète
- Décompte d'inventaire courant avec dates et coûts d'acquisition
Déductions courantes pour vendeurs
Si ton activité de vente se qualifie comme entreprise (pas un passe-temps), ce qui suit est généralement déductible :
- Coût des marchandises vendues — prix d'achat des articles pour revente
- Frais de plateforme — commission, frais de publication, traitement des paiements
- Expédition et affranchissement — frais de transporteur, expédition avec suivi, assurance
- Fournitures d'emballage — boîtes, ruban, papier bulle, étiquettes
- Équipement photographique — caméra, éclairage, fond (si utilisé principalement pour les annonces)
- Bureau à domicile — loyer/services publics/internet proportionnels si espace dédié
- Entreposage — unité dédiée ou espace alloué à la maison pour l'inventaire
- Logiciels et outils — gestion d'inventaire, logiciel de comptabilité
- Services professionnels — frais de comptabilité, préparation d'impôts
Besoin d'aide ?
Ce guide couvre les bases, mais les situations fiscales varient. Si tu gagnes un revenu significatif des ventes du marché, consulte un professionnel fiscal qualifié dans ta juridiction. Il peut t'aider à structurer ton entreprise, maximiser les déductions et rester conforme.