カナダ
GST/HST登録
1四半期、または直前4連続四半期で世界全体の課税売上が3万CAD超なら、CRAにGST/HSTの登録が必要。「小規模供給者」ではなくなり、即座にGST/HSTの徴収を開始 — 閾値を超えた売上自体にも適用。
- 閾値：1四半期もしくは4連続四半期で3万CAD
- 閾値超過から29日以内にCRA登録
- GST：5%（HSTは州別変動：オンタリオ13%、大西洋15%）
- 任意登録もOK、Input Tax Credits請求権あり
- 閾値以下なら免除 — 登録・徴収不要
ケベックQST
ケベックは独自売上税QST 9.975%、Revenu Québec管轄（CRAと別）。小規模供給者閾値は連邦の3万CADと同様。Tokyofishmarketはケベックでマーケット運営者として、ケベック消費者向けの販売についてQSTをあなたの代わりに徴収する場合あり。
所得税
マーケット販売収入は課税対象。CRAは「Badges of Trade」で趣味販売と事業活動を区別 — 再販目的で買い、在庫を維持し、定期的に販売するなら事業所得。
- 事業所得：T1申告と一緒にT2125で報告
- 自営業所得はCPP拠出をトリガー
- 個人コレクタブル$1,000超売却のキャピタルゲイン：50%包含率で課税対象
- 個人使用財産の損失は控除不可
- 申告期限：4月30日（自営業者は6月15日、ただし支払期限は4月30日）
CRAへの報告内容
2024年1月から、カナダのデジタルプラットフォームはDigital Platform Reporting Rulesに基づきセラー情報をCRAへ報告。氏名、住所、生年月日、SIN/BN、四半期売上総額が含まれる。Stripe/Tokyofishmarketは$500超の手数料に対しT4Aスリップを発行する場合あり。
米国
1099-K報告
One Big Beautiful Bill Act（2025年7月署名）により、1099-K閾値は2021年以前に戻り：年間$20,000超かつ200取引超。両条件必要。2021年の$600閾値は完全廃止。
- 閾値：1プラットフォームあたり年$20,000超かつ200取引超
- 1099-Kは総支払額（手数料、返金、チャージバック控除前）を報告
- 閾値はプラットフォーム別 — 跨ぐ合算なし
- 1099-K受領有無に関わらず、すべての課税所得は報告必要
- 一部の州はより低い閾値あり — 州ルールを確認
売上税
米国の売上税ある全州はマーケットファシリテーター法を施行済。プラットフォーム — 個別セラーではなく — がマーケット取引の売上税の計算・徴収・送金を担当。マーケット販売の売上税徴収は基本的に心配不要。
所得税
マーケット所得はSchedule C（個人事業主）で報告。所得税と自営業税（15.3%）の両方の対象。1年超保有のコレクタブル売却益は最高28%のキャピタルゲイン税 — 他資産の標準15〜20%より高い。
日本
消費税
日本のセラーは、基準期間の課税売上が1,000万円以下なら消費税（JCT）免税（〜$63,000〜67,000USD）。基準期間は個人事業主は2年前。
- 標準税率：10%（国税7.8%＋地方税2.2%）
- 免税閾値：基準期間1,000万円
- 輸出取引はゼロ税率
- インボイス制度（2023年10月施行）では、適格請求書発行事業者として登録すると、事業者バイヤーがインプット税額控除を受けられる
インボイス制度
2023年10月から、日本では事業者は適格請求書発行事業者として登録が必要。未登録だと、事業者顧客はあなたからの仕入で完全な仕入税額控除を受けられません。1,000万円以下の小規模セラーも任意登録可だが、登録するとJCT納税義務発生。経過措置あり：2026年9月まで80%控除、2029年9月まで50%、その後0%。
追跡すべき記録
すべての記録を保管。CRAは6年、IRSは3〜7年、日本のNTAは7年保管要求。
- 各販売：日付、商品、価格、通貨、バイヤーの管轄
- 取得原価：各アイテムの購入価格（領収書保管）
- 取引ごとのプラットフォーム手数料・コミッション
- 発送費：郵送料、配送会社、保険
- 梱包材：箱、テープ、緩衝材
- 各取引日の通貨換算レート
- 返品・返金の完全記録
- 取得日・原価付き在庫件数の追跡
セラーの一般的な控除項目
販売活動が事業（趣味じゃなく）と認定されれば、以下が一般に控除可：
- 売上原価 — 再販用アイテムの仕入価格
- プラットフォーム手数料 — コミッション、出品料、決済処理料
- 発送・郵送費 — 配送会社料金、追跡発送、保険
- 梱包用品 — 箱、テープ、緩衝材、ラベル
- 撮影機材 — カメラ、照明、背景（出品撮影主用途なら）
- ホームオフィス — 専用スペースなら家賃／光熱費／インターネット按分
- 保管 — 在庫専用ユニットや家庭スペース割り当て
- ソフト・ツール — 在庫管理、会計ソフト
- 専門サービス — 会計手数料、税務申告
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このガイドは基本のみ。税務状況は人それぞれ。マーケット販売で大きな所得があるなら、お住まいの管轄の有資格税務専門家にご相談を。事業構造の整理、控除最大化、コンプライアンス維持をサポートしてくれます。